Değerli Konut Vergisi Nedir?

Değerli Konut Vergisi, Türkiye sınırları içinde bulunan mesken nitelikli taşınmazların, emlak vergisine esas bina vergi değerinin belirli bir tutarı aşması halinde gündeme gelen bir vergidir.

Burada özellikle altı çizilmesi gereken husus şudur:

• Tapu satış bedeli

• Piyasa değeri

• Rayiç bedel

esas alınmaz. Verginin dayanağı, belediyede kayıtlı emlak vergisi değeridir.

Konutun boş olması, kiraya verilmiş olması veya ilgili yıl içinde alım-satım yapılmamış olması, vergisel durumu ortadan kaldırmaz.

2025 Yılı İçin İstisna (Eşik) Tutarı

2025 yılına ait Değerli Konut Vergisi istisna tutarı:

15.709.000 TL

2025 yılında, emlak vergisine esas bina vergi değeri 15.709.000 TL’yi aşmayan meskenler için:

• Değerli Konut Vergisi doğmaz

• Beyanname verilmesi gerekmez

Bu tutarın aşılması halinde ise beyanname yükümlülüğü gündeme gelir.

Beyanname Ne Zaman Verilir?

2025 yılına ait Değerli Konut Vergisi beyannamesi:

• 2026 yılı Şubat ayı içinde

• Uygulamada 20 Şubat 2026 tarihine kadar verilmektedir.

Bu tarih, 2025 yılı değerlerine göre doğan yükümlülükler içindir.

Beyanname Herkes İçin Zorunlu mu?

Hayır.

Değerli Konut Vergisi beyannamesi:

• Sadece 2025 yılı bina vergi değeri istisna tutarını aşan meskenler için söz konusudur.

• Her konut sahibi için otomatik bir yükümlülük değildir.

Bu noktada;

• Konutun boş olması

• Kiraya verilmiş olması

• 2025 yılı içinde alım-satım yapılmamış olması

belirleyici değildir. Belirleyici olan tek kriter, 2025 yılı emlak vergisine esas bina vergi değeridir.

Tek Mesken – Birden Fazla Mesken Ayrımı

Uygulamada en sık tereddüt edilen konuların başında, mesken sayısına bağlı muafiyet uygulamaları gelmektedir.

• Tek meskene sahip olan mükelleflerde, kanunda öngörülen şartlar dahilinde muafiyet söz konusu olabilir.

• Birden fazla meskene sahip olan mükelleflerde ise muafiyet uygulaması farklı kurallara tabidir ve dikkatle değerlendirilmelidir.

Her dosya, kendi özel koşulları çerçevesinde ele alınmalıdır.

Birden Fazla Meskeni Olanlarda Muafiyet Nasıl Uygulanır?

Birden fazla meskene sahip olan mükelleflerde, Değerli Konut Vergisi muafiyeti isteğe bağlı bir tercih değildir.

Bu durumda:

• Muafiyet yalnızca bir mesken için uygulanır.

• Bu mesken, emlak vergisine esas bina vergi değeri en düşük olan mesken olmak zorundadır.

Mükellef;

• “Kendim oturduğum konut muaf olsun”

• “Yazlık muaf olsun”

• “Kiraya verdiğim değil, başka bir konut muaf olsun”

şeklinde bir tercih yapamaz.

Muafiyet uygulamasında esas alınan kriter, konutun kullanım şekli değil, değeridir.

Kısa Not

Birden fazla mesken bulunmasına rağmen muafiyetin yanlış meskene uygulanması halinde, vergi idaresi sonradan düzeltme talep edebilir veya cezalı tarhiyat yoluna gidebilir.

Son Değerlendirme

Değerli Konut Vergisi, taşınmazın sayısı, emlak vergisine esas bina vergi değeri ve mülkiyet yapısına göre kişiye özel sonuçlar doğurabilen bir vergidir.

Bu nedenle genel bilgiler üzerinden işlem yapılması, eksik veya hatalı beyan riskini beraberinde getirebilir. Her taşınmazın kendi özelinde değerlendirilmesi gerektiğinden, uygulamaya geçmeden önce profesyonel görüş alınması önem taşımaktadır.